Размеры налога на дарение

Берется ли налог с дарственной на квартиру

Размеры налога на дарение

Налог на дарение квартиры регулируются ст. 217 налогового кодекса РФ. Интересно, что до недавнего времени действовал закон РФ № 2020 от 12.12.1991г.

«О налоге с имущества, переходящего по наследованию или дарению», который подробно регулировал взаимоотношения субъектов в этой области. Однако с 2006 г.

он утратил свою силу, поэтому налог на подаренную квартиру взимается, как и со всех доходов физических лиц.

Расчет налога при дарении квартиры

Официально закреплено:

  • Ставка налога на дарение для граждан РФ составляет 13%;
  • Для иностранных граждан налог при дарении составляет 30% от дара.

Обязательная уплата госпошлины распространяется на всех лиц, проживающих в РФ и иностранцев, за некоторыми исключениями, о которых речь пойдет ниже. Также это распространяется на пенсионеров, к сожалению, никаких льгот для них не предусмотрено.

Гражданство не спасает от оплаты, в законодательстве есть четкое обозначение, кого следует считать резидентом – гражданина, проживающего на территории РФ более 183 дней. Для резидентов РФ налог составляет 13%.

Расчет государственный налог проводится следующим образом: от стоимости квартиры, указанной в договоре, высчитываем указанный процент.

  • При стоимости квартиры (например) в 3 млн. рублей, налог составляет: 3 000 000 * 13% = 390 000 рублей. В результате дарения доли в квартире, ставка и процент высчитывается так же.
  • Если оформляется дарственная на долю в квартире (к примеру 1/2 доля), пример расчета будет выглядеть: (3 000 000 * 1,2) * 13% = 195 000 рублей.

Порядок и сроки уплаты налога

Налог на дарение необходимо оплатить после регистрации сделки в государственном учреждении по истечению 2 недель, когда будет готов сертификат. Именно на протяжении этого срока налоговая служба получит документы от УФРС.

Также, согласно пункту 6 ст. 85 налогового кодекса РФ, лица, ведущие нотариальную деятельность обязаны представлять отчет в налоговую инспекцию не позднее 2 недель от даты заключения сделки.

Если одариваемое лицо проживает за пределами РФ, то такой гражданин обязан оплатить гос пошлину в течение 2 недель.

После получения соответственного уведомления, сотрудники налоговой службы обязаны отправить письменное извещение одариваемой личности об уплате налога на дарение и необходимости посетить их инстанцию. Если плательщик уклоняется от оплаты, то службы отправляют уведомление заказным письмом.

После получения сертификата в определенный отрезок времени одариваемому необходимо явиться в налоговую инспекцию для заполнения декларации о доходах и оплатить по ней налог.

Если этого не произойдет, то штраф может быть выписан в размере от 20% (на первый раз) до 40%.

Последняя мера применяется обычно к злостным неплательщикам, заведомо и умышленно нарушаемым порядок оплаты налога.

Документы для оплаты налога по договору дарения

Документы, необходимые для подачи декларации:

  • российский паспорт;
  • сертификат, подтверждающий право собственности на подаренное имущество;
  • нотариально заверенный документ о дарении;
  • акт о приеме квартиры, если имеется;
  • выписка из БТИ.

Далее необходимо задекларировать свои доходы за учетный период, заполнив специальную форму. Сотрудники налоговой службы высчитают размеры налога на дарение недвижимости и предоставят квитанцию, по которой необходимо заплатить определенную сумму в любом банке.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику

В соответствии с законодательством, с п.1 ст. 217 налогового кодекса РФ, от уплаты налога освобождаются родственники дарителя, к которым относятся:

  • супруги;
  • дети и родители;
  • дедушки и бабушки;
  • внуки;
  • сестры и братья.

От уплаты освобождены консулы, сотрудники консульства и их семьи.

Супругам необходимо будет предоставить свидетельство о браке. В случае, если оно утеряно или имеет ненадлежащий вид – следует подать в суд на установление юридического факта.

Всем остальным лицам необходимо будет подтвердить факт родства с дарителем. Например, при помощи свидетельства о рождении.

Когда можно избежать или уменьшить размер налогооблажения

Если одариваемое лицо не является родственником с дарителем, избежать уплаты налога можно только при оформлении договора купли-продажи.

Ключевую роль в этом случае играют сроки. Важно, чтобы собственность находилась у продавца/дарителя в течение 3 лет. Тогда он полностью освобождается от уплаты налога.

Если имущество находилось в собственности продавца менее 3 лет, то доход облагается налогом если его сумма более 1 млн. рублей. То есть при продаже квартиры стоимостью 5 млн. рублей, налог будет считаться только за 4 млн.

Также отличия в договорах дарения и купли-продажи касаются личности, на плечи которой ложится ответственность по оплате госпошлины. Если в первом случае налог на дарение оплачивается одариваемым, то во втором – продавцом/дарителем, который должен заранее позаботиться об этом и решить этот вопрос с одариваемым лицом.

Можно заранее составить отдельную расписку или заключить договор, в котором необходимо будет указать предмет договора, личность, которая будет оплачивать налог и причины.

Также существует способ как избежать уплаты государственного налога – одариваемое лицо может отказаться от подарка. Однако если это произошло после регистрации договоренности, то следует предоставить письменный отказ в УФРС. Только на основании его наличия гос. служащие официально признают факт недействительности сделки.

Даритель имеет право отказаться от сделки, но только до официального регистрирования договора. Отказ возможен по таким причинам:

  • ненадлежащее поведение одариваемого лица в квартире или ее доле;
  • уголовные неправомерные действия одариваемого по отношению к дарителю или его семье, что доказывается на суде в случае заведения уголовного дела по факту;
  • изменения в худшую сторону состояния здоровья или падение уровня жизни дарителя.

: Платится ли налог с дарственной на квартиру

Источник: http://cabinet-lawyer.ru/kvartira/darenie/razmer-i-oplata-naloga-pri-darstvennoj-na-kvartiru-ili-ee-chast.html

Какой налог на дарственную на квартиру? Порядок внесения налоговых выплат

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 доб. 184 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 431 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Процедура безвозмездной передачи в дар какого-либо имущества обязательно сопровождается определёнными налоговыми выплатами и уплатами государственных пошлин. Их размеры и порядок оплаты зависят от некоторых факторов, о которых пойдёт речь в данной статье.

Облагается ли дарственная налогом?

При получении в дар какого-либо вида собственности одаряемому необходимо ознакомиться с 23 главой Налогового кодекса РФ, чтобы узнать, какой налог на дарственную требуется к уплате.

Налог при оформлении дарственной в пользу резидента РФ

На основании этой главы каждый гражданин обязан заплатить налог на доход физического лица (иначе НДФЛ), обретённый в виде отчуждённого имущества дарителя.

Размеры такой налоговой выплаты равняются 13% от оценочной инвентаризационной цены подаренной квартиры, дома, земельного участка и прочих видов собственности на момент подписания договора дарения обеими сторонами (первая часть 224 статьи НК РФ).

Также следует отметить, что при расчёте суммы налоговой выплаты обычно учитывается кадастровая стоимость отчуждаемой собственности, однако в некоторых случаях налоговая служба может настаивать на указании рыночной оценочной цены имущества, отдаваемого в дар (например, при отчуждении ценных бумаг).

Пример 1

Рассмотрим расчёт суммы налога на конкретном примере. Гражданка Иванова И. И. передала в дар третьему лицу – своей соседке-подруге – квартиру, собственницей которой являлась только она.

Оценочная стоимость данного жилья в момент дарения приравнивалась к 3 миллионам рублей. Из этого выходит, что налог в размере 13% от этой суммы составляет 390 000 рублей.

Именно столько должна будет заплатить соседка гражданки Ивановой в ближайшее отделение ФНС в случае принятия дара.

Пример 2

Другой пример с дарением не целого жилого помещения, а только его доли. Гражданин Петров П. П.

оформил дарственную на имя своего зятя, по договору он безвозмездно получает 1/4 часть частного дома, находящегося в единоличном владении Петрова.

Кадастровая стоимость данного жилья составляет 2 миллиона рублей, следовательно, 1/4 доля будет оцениваться в размере 500 000 рублей. Налог на подаренную часть дома – 65 000 рублей.

Источник: https://centr-advocat.com/beretsya-li-nalog-s-darstvennoy-na-kvartiru/

Кто освобождается от налога на дарение недвижимости?

Размеры налога на дарение

Цены на услуги адвоката по наследственным делам

Какой налог на дарение квартиры родственнику следует заплатить при заключении договора, интересует не многих. Однако, это очень важный момент. 

Процедура передачи недвижимости на безвозмездной основе имеет ряд отличий и особенностей по сравнению с осуществлением договора купли/продажи:

  1. Имущество, перечисленное в договоре дарения и переданное одаряемому, не подлежит разделу между бывшими супругами после официального расторжения брака.
  2. Если осуществляется покупка комнаты или другого объекта недвижимости, полученного в дар, продавцу нужно платить налог. Исключение – подаренная собственность находилась в эксплуатации одариваемого более трех лет.

Отмена налога на дарственной на недвижимость

Какие ограничения необходимо предусматривать, если речь идет о дарении объектов недвижимости? В первую очередь следует отметить круг лиц, не имеющих право выступать в роли дарителей и одаряемых:

  1. Дарителями не могут быть недееспособные граждане.
  2. Дарителями не могут быть несовершеннолетние граждане (дети, не достигшие 14 лет) и их официальные представители.
  3. В роли одаряемых не могут выступать государственные служащие.
  4. Одаряемым не может быть работник воспитательных и лечебных учреждений.
  5. Одаряемыми не могут быть граждане, работающие в органах социальной защиты, если дарителем являются их клиенты или их родственники.

3 варианта получить бесплатную помощь опытных адвокатов

Договор дарения может быть отменен в следующих случаях:

  1. В результате дарения недвижимости (комнаты, квартиры, дома или земельного участка) уровень жизни дарителя существенно ухудшится.
  2. Одаряемым были совершены противоправные действия по отношению к дарителю.
  3. Действия одаряемого по отношению к собственности могут стать причиной ее повреждения или утраты.
  4. Одаряемый лично отказывается от принятия недвижимости в дар.

Налоговая ставка при дарении

Действующими нормами Налогового кодекса РФ предусмотрено налогообложение доходов физических лиц (НДФЛ):

  1. Все доходы граждан государства и иностранных лиц, являющихся резидентами облагаются по ставке 13%.
  2. Доходы граждан страны и иностранных лиц, не являющихся резидентами, облагаются по ставке 30%.

Следует отметить, что резидентом может стать не только гражданин Российской Федерации, но и иностранное лицо, пребывающее в стране не менее 183 дней. Если гражданин РФ проживает за границей более 183 дней, он автоматически теряет статус резидента.

С каких сумм взимаются налоги на дарственную

Если недвижимость была получена в результате оформления договора дарения, объектом обложения являются:

  1. Рыночная стоимость комнаты на момент совершения сделки (с января 2016 года рыночная стоимость для исчисления налога сравнивается с кадастровой стоимостью объекта).
  2. Договорная стоимость объекта, указанная в договоре дарения. Данная сумма не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (информация до 2016 года). С января 2016 договорная стоимость также сравнивается с кадастровой (для налогообложения стоимость объекта не должна составлять менее 70% от кадастровой стоимости).
  3. Кадастровая стоимость для налогообложения с января 2016 года не должна быть менее 70% от кадастровой. Исключение – кадастровая стоимость объекта неизвестна или стоимость жилья не превышает 1000000 рублей, а кадастровая стоимость не превышает 1428571 рублей.
  4. При договоре дарения на часть дома или квартиры, облагаемая сумма рассчитывается в соответствии с подаренной долей по ставке 13%.
  5. В случае, если в договоре дарения не указана стоимость объекта, расчет налогообложения ведется с полной кадастровой стоимости недвижимости.

Лица, освобождающиеся от уплаты налога при дарении

Какие лица могут не платить налог? Освобождаются от налога граждане, входящие в круг родственников дарителя:

  1. Супруг.
  2. Бабушки и дедушки со стороны дарителя.
  3. Родители (как родные, так и усыновители).
  4. Дети дарителя (как родные, так и официально усыновленные).
  5. Внуки и внучки дарителя.
  6. Братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Перечень лиц, которым не нужно платить налог, оговорен положениями Семейного кодекса РФ. Также правом освобождения от уплаты налога могут воспользоваться служащие Консульств и их семьи.

Если оформляется договор дарения между членами семьи, налог платить не нужно, но процедура оформления сделки будет сопровождаться дополнительными расходами (например, оплата государственной пошлины, расходы по оформлению договора дарения, услуги нотариуса и прочее).

Если подаренная недвижимость будет продана в течение трех лет после оформления договора дарения, продавец обязан платить налог в размере 13% от продажи имущества (следует отметить, что налогом облагается имущество, стоимость которого превышает 1000000 рублей).

От налога не освобождаются следующие лица

Платить налог нужно гражданам, не входящим в круг близких родственников дарителя:

  1. Зять, сноха.
  2. Тети и дяди дарителя.
  3. Племянники.
  4. Двоюродные братья и сестры.
  5. Двоюродные внуки, бабушки, дедушки и прочие родственники.
  6. Лица, не имеющие родственных связей с дарителем.

В данном случае нужно помнить, что пенсионеры не получают никаких льгот. Если недвижимое имущество дарится пенсионеру, он также обязан уплатить 13% от стоимости объекта в соответствии с общими правилами.

Следует отметить, что налогом облагается исключительно имущественные объекты и право собственности на них. Передача других имущественных прав при дарении налогом не облагается.

Декларация дохода и уплата налогов по дарственной

После осуществления передачи прав собственности и регистрации данного перехода в Регистрационной палате, одаряемый получает обязательство по декларированию дохода и уплате налога.

В год, в который была осуществлена сделка, одаряемый не декларирует и ничего не платит.

Но по истечению года (до конца апреля следующего года) он обязан предоставить декларацию по форме З-НДФЛ и оплатить сумму налога не позднее 15 июля года, в который была подана декларация. Документ подается в налоговый орган по месту жительства одаряемого.

Декларация может быть заполнена самостоятельно (в документе производится расчет и указывается договорная стоимость имущества). Если стоимость объекта не будет указана, документ может быть не принят налоговым органом.

Дарение имущества в пользу родственников становится всё более распространенной процедурой.

Договор дарения позволяет избежать ненужной волокиты с нотариальным оформлением и выжиданием сроков открытия имущества.

Но, как и в случае с наследством, дарение облагаетсяналогом. Особенно это касается случаев передачи имущества в дар родственникам или третьим лицам.

О том, как высчитывается 13% налоговая ставка и кто должен уплачивать налог, мы поговорим в данной статье.

Налоговая ставка по квартире при дарении

Совсем недавно основу налогового законодательства составлял закон о налогах на имущество по договору дарения.

В начале 2006 года налог на дарение получил новое название – налог на доходы физических лиц.

Соответственно, закон распространяется на отношения, возникающие в период составления договора дарениямежду родственниками и третьими лицами. Закон регулируется положениями Налогового кодекса (НК) РФ.

На сегодняшний день сумма налога на недвижимость определяется как 13% от оценочной стоимости квартиры. Чаще всего за основу берется кадастровая стоимость дома.

В отдельных случаях, стоимость может быть прописана в договоре дарения между родственниками.

Оценка стоимости жилья осуществляется сотрудниками Бюро технической инвентаризации (БТИ) по месту жительства дарителя.

Законодательство РФ разрешает передачу недвижимого имущества в руки нерезидентов. Однако, к ним применяется иная налоговая ставка, которая составляет не 13, а 30%.

В случае составления международного договорамежду принимающей страной и нерезидентом, налогообложение принимает только одну сторону – например, иностранное лицо освобождается от уплаты двойного налога, включая сделки по договору дарения.

Как высчитывается налог на недвижимое имущество при дарственной?

Объектами налогообложения по сделкам с даримой недвижимостью являются следующие формы:

  1. Рыночная стоимость жилья – в соответствии с действующим законодательством, рыночная стоимость сравнивается с кадастровой. После утверждения налоговой ставки, она начинает действовать, начиная с 1 января нового года.
  2. Договорная стоимость недвижимости – в соответствии с подсчетами, договорная стоимость квартиры не должна быть выше или ниже 20% от рыночной стоимости. При сравнении с кадастровой стоимостью даримого жилья, показатель договорной стоимости не должен быть ниже 70%.
  3. Кадастровая или основная стоимость квартиры – определяет итоговую стоимость дома для целей налогообложения. В случае, если кадастровая стоимость неизвестна, а квартира оценивается не более, чем в 1 млн. рублей, происходит пересмотр стоимости жилья и процентной ставки по налогам.

Источник: http://nskoblaka.ru/kto-osvobozhdaetsya-ot-naloga-na-darenie-nedvizhimosti/

Без споров
Добавить комментарий