Возможна ли продажа дебиторской задолженности

Продажа дебиторской задолженности

Возможна ли продажа дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность есть у любой компании. В условиях кризиса возврат долгов – особо актуальная тема. Не все дебиторы в срок отдают долги. К тому же возможна ситуация, что компании понадобились деньги, а срок оплаты по договору еще не наступил. В такой ситуации есть выход – продажа дебиторской задолженности.

Используйте пошаговые руководства:

Чаще всего компании продают товары, работы или услуги. Но закон не запрещает продавать и долги. Продажа дебиторской задолженности – это передача прав требования денежных средств или других активов другому лицу (организации или «физику»). То есть уже новый дебитор будет требовать возврат долга от покупателя.

Переуступка долга выгодна и новому, и старому дебитору. Первоначальный поставщик сразу же получает деньги. Но он чаще всего продает дебиторкую задолженность с дисконтом. При этом новый дебитор вправе получить от должника всю сумму. То есть дисконт – это заработок компании.

Продать дебиторскую задолженность можно несколькими способами:

  • воспользоваться услугами факторинговых фирм или банка;
  • заключить договор цессии (переуступки права требования).

Как продать дебиторку по договору факторинга

Факторинг – это финансовая услуга, которую оказывает специализированная фирма (факторинговая) или банк. У факторинговой фирмы должна быть лицензия на такую деятельность. При факторинге специализированная организация или банк приобретает денежные требования дебитора и самостоятельно взыскивает долг с него. Компания-поставщик сразу получает деньги.

В сделке участвуют три стороны:

  • поставщик (кредитор  – компания, которая отгрузила продукци. (оказала услугу или выполнила работу);
  • покупатель (дебитор, который первоначально должен поставщику);
  • фактор, финансовый агент (специализированная компания или банк, которые приобрели долг).

Факторинг выгоден всем трем сторонам сделки. Поставщик сразу получает деньги, покупатель получает возможность оплатить товар с отсрочкой. Обычно отсрочка не превышает 180 дней.

Фактор тоже работает не за бесплатно – он приобретает дебиторку обычно за 75–90% долга. Другой вариант – поставщик получает всю сумму долга, но за это он оплачивает фактору комиссию.

Ее обговаривают заранее перед заключением сделки.

Факторинг регулирует глава 43 ГК РФ. В России передать по договору факторинг можно только денежные обязательства. Причем те, срок платежа по которым еще не наступил.

Классификация факторинга

Факторинг бывает нескольких видов.

С регрессом – фактор приобретает всю сумму дебиторской задолженности. Но если он не может взыскать с покупателя всю сумму, то оставшуюся часть ему компенсирует поставщик.

Без регресса  – фактор также приобретает дебиторку, но если он не смог взыскать часть долга с покупателя, то поставщик не компенсирует ему убытки.

Открытый – поставщик уведомляет покупателя о том, что он воспользовался услугами факторинга. Должник перечисляет деньги напрямую банку.

Закрытый – покупатель не будет знать о сделке. Он также продолжает перечислять плату на счет поставщика, а он уже переводит денежные средства фактору.

Если требование уже возникло, то факторинг называется реальным. Но передать можно и требование, которое возникнет в будущем. В таком случае факторинг – консенсуальный.

К услугам факторинговой службы вправе прибегнуть не только поставщик, но и сам дебитор. Например, поставщик производит уникальную продукцию, но у покупателя нет возможности приобрести товар на условиях контрагента. Тогда он обращается к реверсивному факторингу, который похож на обычный, с разницей, что инициатором договора выступает покупатель.

Он подразумевает передачу обязательств покупателя по оплате товаров и услуг факторинговой компании с одновременным переходом права требования денег за эти товары от поставщика к фактору. В отличие от классической схемы, при реверсивном факторинге поставка оплачивается полностью. Компания получает отсрочку платежа.

Для покупателя реверсивный факторинг – альтернатива кредиту.

Продажа дебиторской задолженности по договору цессии

По договору цессии поставщик продает долг, чтобы быстрее получить деньги. То есть договор цессии – это соглашение об уступке права требования долга. В нем две стороны: первоначальный кредитор — цедент и покупатель долга — новый кредитор или еще его называют цессионарий. Должник не является стороной договора цессии, хотя и участвует в дальнейших расчетах.

По общему правилу от покупателя не требуется согласие на переуступку, если в договоре не было запрещающего условия. В договор поставки иногда включают условие о том, что продавец имеет право уступать долг только с согласия покупателя. Уведомить покупателя об уступке права на долг может как первоначальный, так и новый кредитор (п. 1 ст.

385 ГК РФ). Чтобы с этим не возникло путаницы, цессионарии четко прописывают в договоре, кто именно и в какие сроки сообщит должнику о смене кредитора. Ведь покупатель, которого не уведомили об уступке, может перечислить деньги первоначальному кредитору. Тогда будет считаться, что покупатель исполнил обязательство (п. 3 ст. 382 ГК РФ).

Соглашение заключают в той же форме, что и договор, по которому компания продает дебиторку (п. 1 ст. 389 ГК РФ):

  • в простой письменной форме;
  • в письменной форме и нотариально заверенное, если первоначальный договор регистрировал нотариус;
  • в письменной форме и зарегистрированное, если сделка, требования по которой уступают, подлежала государственной регистрации. Например, для договоров аренды на срок более года обязательна государственная регистрация (ст. 651 ГК РФ). Поэтому и соглашение об уступке долга по такому договору нужно зарегистрировать в Росреестре.

В отличие от факторинга, приобретать долг по договору цессии вправе любая организация, лицензий для этого не требуется. Но есть и специализированные фирмы – коллекторские агентства, основная деятельность которых – покупка долгов.

Можно продавать не только текущую дебиторскую задолженность, но и просроченные и даже безнадежные долги. Которые не обязательно должны быть денежными.

Обычно долги продают за сумму, которая меньше долга. В договоре предусмотрите, какую именно сумму и в какие сроки новый кредитор должен уплатить поставщику за приобретенное требование.
Заключение и подтверждение такой сделки регламентируется 382–390 статьями ГК РФ.

В договоре на продажу дебиторской задолженности укажите:

  • на основании какого именно соглашения возникло то или иное право;
  • в чем заключается обязанность должника;
  • перечень документов и сроки передачи документов, удостоверяющих право требования, которые цедент должен передать цессионарию;
  • другие сведения, касающиеся уступаемых прав.

К договору цедент должен приложить документы, удостоверяющие право требовать от должника исполнения тех или иных обязательств. Это могут быть договоры, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ (оказанных услуг) и т. д.

Источник: https://www.fd.ru/articles/158890-prodaja-debitorskoy-zadoljennosti

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве

Возможна ли продажа дебиторской задолженности

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве имеет нюансы, отличающие ее от аналогичных операций в более привычном исполнительном производстве. Подробнее об этих нюансах читайте в статье.

Как происходит оценка и взыскание дебиторки по общим правилам?

Какие характерные особенности реализации ДЗ можно выделить при конкурсном производстве?

Итоги

Как происходит оценка и взыскание дебиторки по общим правилам?

Сразу поясним, что в данном разделе мы рассматриваем только взыскание дебиторской задолженности (далее — ДЗ) в рамках исполнительного производства. Для управленческих и аналитических целей могут применяться и другие методы оценки.

Получив информацию о наличии у ответчика ДЗ (в рамках обычного исполнительного производства) пристав должен определить:

  • Реальность задолженности ко взысканию (ст. 76 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ (далее — закон № 229-ФЗ)). При этом из общего объема выявленной ДЗ исключаются:
    • ДЗ, по которой истек срок исковой давности;
    • ДЗ, по которой дебитор ликвидирован либо находится в процессе ликвидации;
    • ДЗ, относящаяся к дебитору, в отношении которого начата процедура банкротства;
    • ДЗ дебиторов, которые не являются резидентами и РФ и инкорпорированы в стране, с которой у РФ не заключены международные соглашения о правовой помощи.
  • Ликвидность задолженности. Наиболее предпочтительной является задолженность покупателей и заказчиков ответчика, по которой одновременно выполняются условия:
    • ДЗ возникла за уже осуществленные товарные поставки и выполненные работы (услуги);
    • ДЗ является краткосрочной и оборачивающейся (т. е. по ней идут платежи)
  • Оценочную стоимость задолженности. Причем пристав определяет эту величину предварительно и достаточно приблизительно, в целях внесения в опись. Как правило, за величину берется номинал долговой суммы.

Подробнее о составлении описи ДЗ в исполнительном производстве читайте: «Порядок ареста дебиторской задолженности приставами».

Для дальнейших действий с ДЗ ее необходимо оценить с привлечением профессиональных оценщиков (ст. 85 закона № 229-ФЗ). Полученная таким образом оценочная величина ДЗ будет использоваться в процессе взыскания. Закон № 229-ФЗ предусматривает 2 варианта реализации ДЗ для целей обычного исполнительного производства (ст. 76):

  • Указание дебитору перечислить долг на счет подразделения ФССП в ОФК — данный вариант возможен только с согласия взыскателя.
  • Реализация ДЗ на торгах — вариант применяется, если взыскатель не согласился ждать зачисления денег дебитором на счет приставов или если дебитор решил приставам не платить. При выставлении на торги стартовой ценой будет величина задолженности, объявленная для этого оценщиками. Как правило, это не весь номинал ДЗ, а некоторый процент от него, рассчитанный с учетом шансов на реальное получение денег.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Хотя первый вариант взыскания представляется более целесообразным — на счет приставов предполагается зачисление номинала задолженности — в нем есть негативный аспект.

Дебитор может не исполнять требование по перечислению средств на счет ФССП в разумный срок, и рычагов воздействия на него нет ни у приставов, ни у взыскателя.

Это одна из причин, почему, при реализации ДЗ в конкурсном производстве рассматривается только продажа долга с торгов.

Какие характерные особенности реализации ДЗ можно выделить при конкурсном производстве?

Конкурсное производство и связанные с ним процедуры по удовлетворению требований кредиторов регулируются не законом № 229-ФЗ, а законом «О банкротстве» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее — закон № 127-ФЗ).

Основным отличием от урегулирования долговых вопросов при исполнительном производстве является тот факт, что предприятие-должник имеет обычно не одного, а довольно много кредиторов. По нормам закона № 127-ФЗ при конкурсном производстве должно быть обеспечено максимально возможное урегулирование требований всех кредиторов.

Для этого имущество и имущественные права предприятия-должника подлежат особой процедуре продажи — через торги, с распределением вырученных средств между кредиторами согласно принятой очередности.

Традиционно считается, что продажа имущества на торгах позволяет получить за него максимально возможную цену. На деле в отношении именно ДЗ это не так — стартовая цена выставленной на торги ДЗ обычно не превышает 40% ее номинала.

ВАЖНО! В конкурсном производстве для реализации ДЗ тоже требуется ее оценка. Конкурсный управляющий (по аналогии с приставом в исполнительном производстве) обязан определить наличие у предприятия-должника имущества и имущественных прав (в т. ч. ДЗ) с целью их дальнейшей реализации с торгов.

Вместе с тем иные варианты реализации ДЗ при конкурсном производстве ограничены:

  • нельзя обязать дебитора напрямую оплачивать задолженность кредиторам предприятия-должника (это противоречит нормам ст. 111, 139 закона № 127-ФЗ);
  • ДЗ нельзя просто продать напрямую покупателю (даже с согласия собрания кредиторов) — к такому выводу приходят суды (см., например, постановление 3-го ААС от 13.01.2012 № А33-8866/2009к14).

Искать покупателя на ДЗ можно только после того, как ДЗ не была продана на двух последовательно состоявшихся торгах. При этом поиск покупателей должен происходить путем публичного предложения.

ВАЖНО! В отдельных случаях, если номинал ДЗ по последнему до даты конкурса балансу не превышал 100 000 руб., допускается упрощенный порядок реализации, в соответствии с планом внешнего управления (п. 4 ст. 111 закона № 127-ФЗ).

Помимо соблюдения требований закона № 127-ФЗ для решения о реализации ДЗ с торгов необходимо согласие собрания (комитета) кредиторов.

Торги по ДЗ проводятся в электронном виде. Любой желающий может стать участником торгов, зарегистрировавшись соответствующим образом на специализированном сайте (с оформлением ЭЦП) и внеся задаток за соответствующий лот.

Победитель торгов подписывает с организатором торгов:

  • протокол о результатах (уклонение победителя от подписания аннулирует его выигрыш и задаток);
  • договор о покупке долга на торгах (договор затем подается на госрегистрацию);

Далее новый кредитор уведомляет дебитора, что к нему перешли все права требования по задолженности, и самостоятельно взыскивает ДЗ в свою пользу.

Вырученные от продажи ДЗ средства направляются на удовлетворение требований кредиторов согласно очередности, установленной законом № 127-ФЗ (ст. 134–138).

О нюансах с НДС при реализации имущества на торгах смотрите: «С 2015 г. при реализации имущества должников — банкротов платить НДС не надо».

Итоги

Продажа ДЗ в конкурсном производстве имеет свои особенности. Это обусловлено тем, что реализация ДЗ в ходе исполнительного производства регламентируется законом № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», а аналогичные действия в ходе конкурсного производства — законом № 127-ФЗ «О банкротстве».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/prodazha_debitorskoj_zadolzhennosti_v_konkursnom_proizvodstve/

Продажа дебиторской задолженности это

Возможна ли продажа дебиторской задолженности

Субъекты хозяйствования могут в своей деятельности распоряжаться собственными активами без дополнительного согласования каждой операции с контролирующими структурами.

Продажа дебиторской задолженности цессия,

Субъекты хозяйствования могут в своей деятельности распоряжаться собственными активами без дополнительного согласования каждой операции с контролирующими структурами.

Дебиторские обязательства являются активами, поэтому предприятие может не дожидаться ее погашения контрагентом, а передать третьим лицам в обмен на денежные вливания.

В ситуациях, когда срок оплаты по сделке не наступил, а предприятие остро нуждается в ликвидных денежных ресурсах в текущий момент, можно инициировать продажу дебиторской задолженности.

Продажа дебиторской задолженности купля

Если долг относится к разряду просроченных, то покупателя на нее надо искать в числе специализированных структур, которые обладают опытом взыскательной деятельности и действенными инструментами давления на неплательщиков.

Выгода покупателя долга заключается в получении материальной прибыли после поступления взыскания. Сделка была совершена, оплата поступила на следующий день после подписания документов по передаче прав требования.

Покупатель долга после получения взыскания получает прибыль в размере 15 тыс. В ГК РФ продажа дебиторской задолженности характеризуется как уступка требований путем заключения договора цессии.

Цессионарий в налоговом учете будет руководствоваться положениями ст.

  • Дебиторская задолженность передается в полной сумме, но оплата продавцу производится со скидкой – то есть цена дебиторки ниже, чем ее реальная стоимость. Дебиторские обязательства контрагента сформированы в сумме 255 тыс. Продавцу срочно нужны деньги для закупки сырья, он решает продать эти обязательства третьему лицу. В этой ситуации предприятие быстро получит большую часть своих средств, избавится от необходимости продолжать мероприятия по принудительному взысканию долга. Продавец долга обозначается как цедент, а покупатель обязательств является цессионарием (ст. Согласия дебитора на продажу такого актива не требуется. Если реализация задолженности осуществляется до ее фактической просрочки, то признание убытка по сделке будет регламентироваться нормами п.
  • Цедентом исчисляется обязательство по НДС с разницы между продажной ценой долга и его реальной стоимостью (обоснование – п. 155 НК РФ): В любом из вариантов продавец обязан выставить покупателю счет-фактуру. Если срок оплаты по продаваемой задолженности наступил, убыток или прибыль по итогам сделки переуступки прав на взыскание обязательств может быть признан цедентом в полном объеме (обоснование – п.
  • При определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль цедент датой подписания акта по переуступке прав на взыскание долга отражает в учете доход.
  • Величина доходных поступлений по сделке равна сумме, которая будет перечислена цессионарием.
  • Сумма обязательно корректируется на размер НДС – в базе должна быть показана доходная операция за вычетом НДС.

Реальная стоимость задолженности, которая продается, заносится цедентом в состав затрат.

При сопоставлении дохода и расхода будет получен либо убыток, либо прибыль.

Дебиторская задолженность, что это такое?

Каждое коммерческое предприятие контролирует размер дебиторской задолженности покупателей, заказчиков, заемщиков и прочих контрагентов с целью выявления просроченных, сомнительных и безнадежных обязательств.

Дебиторская задолженность от А до Я

Для этого проводятся ежегодно (иногда — в середине года) инвентаризация, оценка и анализ долгов контрагентов перед торговой фирмой.

  • На основании полученных данных торговая фирма или учреждение получают полную информацию о неполученных денежных средствах или продукции и рассматривает методы, как получить дебиторскую задолженность с заказчиков и покупателей.
  • Существует несколько основных вариантов вернуть долги: претензии, привлечение коллекторов, иски в суд, реализация дебиторской задолженности.
  • Существуют две финансовые операции по реализации долгов, с помощью которых можно решить проблему, как получить дебиторскую задолженность: цессия и факторинг.

Обе эти операции заключаются в том, что кредитор уступает другой организации неполученные обязательства за определенную плату.

В результате продавец долгов получает денежные средства, а покупатель — право взыскать его.

Продажа и покупка дебиторской задолженности

Между цессией и факторингом есть и несколько существенных отличий.

Первая — это просто переуступка, а второй — метод финансирования дебиторской задолженности, имеет некоторые общие черты с кредитом, поэтому такие операции проводят кредитные организации или фирмы, имеющие специальную лицензию.

По факторингу, как правило, передается краткосрочная дебиторская задолженность.

Продажа дебиторской задолженности

Все сделки оформляются письменными соглашениями, в которых прописываются все важные аспекты совместной деятельности.

Если это договор купли-продажи, то в нем указываются сроки и количество передачи продукции, оказания услуг, проведения работ и сроки оплаты за них.

  • Договор — это главный документ, который является подтверждением, что покупатель должен продавцу денежные средства или товар.
  • Бывают ситуации, когда кредитору срочно нужны деньги, а срок оплаты еще не наступил, или возникают просрочки платежей по договору, тогда продавец может уступить свои права на получение и взыскание долгов другой организации и получить денежные средства прямо сейчас.
  • Соглашение о продаже прав на требование называется цессией.
  • Она регулируется главой 24 Гражданского кодекса РФ.

Не все обязательства можно уступить другому кредитору.

Не подлежат передаче адресные платежи, то есть предназначенные определенному лицу, например, алименты, возмещение ущерба, именные гранты и т.п.

Нельзя заключать договоры цессии, в случае если для должника имеет значение личность нового получателя долга.

Если условиями сотрудничества с контрагентами предусмотрено погашение задолженностей с отсрочкой платежа, регулярно будут возникать дебиторские обязательства.

После принятия решения о продаже прав требования на денежные средства или другое имущество нужно найти правопреемника.

Как происходит продажа дебиторской

При оплате средств первоначальному кредитору долги считаются возвращенными не зависимо от наличия цессии.

  • Переуступка прав на недвижимое имущество должна пройти государственную регистрацию.
  • Договор цессии, как правило, имеет возмездный характер и должен принести экономическую выгоду для сторон сделки, иначе его заключение будет бессмысленным.
  • Уступке подлежат не только текущие, но и просроченные обязательства, и даже сомнительные.
  • Факторинг — продажа дебиторской задолженности кредитной или специальной лицензированной организации.

Основная цель этой операции — дополнительное финансирование организации, повышение оборачиваемости оборотного капитала, увеличение объема продаж.

Продажа дебиторской задолженности — на торгах

При факторинге покупатели долга являются финансовыми агентами, их права и обязанности прописаны в главе 43 Гражданского кодекса РФ.

  • Факторинг, как и цессия, означает переуступку обязательств дебиторов третьим лицам, но есть и существенные отличия.
  • Первое отличие заключается в том, что финансовый агент может купить не только долги по текущим сделкам, но и по планируемым, но фактически не заключенным.
  • При этом нельзя продать просроченную задолженность. Второе отличие в том, что при цессии можно передавать не только денежные, но и иные имущественные права, а при факторинге только денежные.
  • Третье отличие в том, что не все фирмы могут пользоваться услугами финансовых агентов, например, организации с большим количеством мелких должников, изготовители узкоспециализированной продукции, а при цессии таких ограничений нет.

Продать дебиторскую задолженность можно с использованием векселей.

Вексель — ценная бумага, которая содержит ничем не обоснованное обязательство векселедателя выплатить векселедержателю указанную в ней сумму денег и проценты по нему.

Одна фирма выдает другой вексель, в котором написано, что она должна выплатить через некоторое время денежные средства.

Продажа дебиторской задолженности — книга

Он бывает процентный и дисконтный, простой и переводной.

Ри этом Фирма 2 ранее приобрела у Фирмы 3 материалы.

Покупка долгов юридических лиц, выкуп дебиторской задолженности по договору цессии

Возможна ли продажа дебиторской задолженности

У многих организаций есть долговые обязательства и проблемы с возвратом денег. Эти ситуации — серьёзная проблема для текущего баланса, наполненного отрицательными активами.

Компании часто обращаются к нам с продажей долговых обязательств по исполнительному листу. Заключение договора цессии — это удобное решение проблемы. Вы экономите время, силы, нервы и деньги.

Какие плюсы продажи дебиторки?

  • Нет никаких рисков при операциях с просроченными задолженностями.
  • Не надо вкладываться в имеющиеся задолженности.
  • Вы не ждете, а получаете деньги сразу.
  • Вы можете продать дебиторку и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
  • Моментально пополните оборотный капитал Вашей компании.

Продажа безнадежной задолженности по договору цессии становится для организации спасением, возвращая бизнес на верный путь. Поэтому нет ничего удивительного в том, что продажа долговых обязательств так распространена.

Какие предложения по покупке долга есть у нас?

Мы занимаемся покупкой долговых обязательств вот уже несколько лет. За время работы с дебиторкой мы наработали опыт и разработали собственную методику взыскания долговых обязательств.

Если вам должны внушительные деньги, но не возвращают вот уже более года, то можете уже не рассчитывать на возврат денег. Считается, что такие задолженности бесперспективны. Но только не для нас. Мы можем взыскать если не все, то почти все. Договор цессии передает нам право требования долга, а вас избавляет от “плохого” актива.

Да, вы получаете деньги ниже номинала долга, но ключевое слово здесь “получаете”. Если вы понадеетесь на собственные силы, не обладая должной финансовой и юридической грамотностью, велик риск остаться ни с чем.

Не надо лишних рисков — продайте исполнительный лист нам и будьте уверены, что часть денег при любом раскладе упадет в ваш карман.

Почему продать долг — это выгодно?

  • Не нужно тратиться на юристов и прочие судебные расходы.
  • Вы избавитесь от безнадежного актива.
  • Ваши силы отныне будут направлены исключительно на развитие бизнеса.
  • Вы сможете наконец извлекать прибыль, а не вытягивать свой бизнес изо дня в день, с трудом сводя кассовые разрывы.

Продажа дебиторки позволит вам получить свои деньги в течение 7 дней!

Процесс продажи долга и риски

Перед заключением договора цессии мы детально проверяем юридические документы, оцениваем риски и анализируем имеющиеся задолженности у компании-должника. После этого выводим карту проблем, которые могут явиться на свет при взыскании задолженности и решаем, с каким дисконтом мы готовы приобрести долговое обязательство.

Когда возможна покупка дебиторской задолженности с дисконтом?:

  • Должник не признан банкротом, не находится на стадии банкротства и нет угрозы его наступления;
  • Выкуп долговых обязательств возможен, если сумма задолженности не менее 5 миллионов рублей.
  • У должника существуют неиспользованные в качестве залога активы, это выясняется на этапе проверки компании-должника.

Покупка долговых обязательств юр лиц производится со скидкой от 30% и более. Каждая процедура одинаково законна, сделка прозрачна, а средства поступают на ваш счет уже через 7 дней после подписания договора.

Порядок продажи задолженности по договору цессии определен гражданским законодательством, при этом выкуп долгов юридических лиц возможен без согласия должника, но он будет уведомлен о смене кредитора и передаче прав требования.

Почему стоит обратиться к нам?

Нам, безусловно, важна прибыль, но нам всегда важна и ситуация клиента.

В нашей компании всегда делается ставка на доверительные отношения со всеми заказчиками, мы настроены на длительное и взаимовыгодное сотрудничество.

Если вы хотите продать долги юридических лиц, мы обеспечим для вас открытые условия, будем следовать законным требованиям, правилам и искать решения, которые устроят каждого из нас.

Подписав договор цессии, вы избавите свою компанию от убытков, а возможно, даже предотвратите закрытие компании. Продажа дебиторки — это не только избавление от “мертвого” актива, но и инвестиция в будущее вашей организации.

Продажа дебиторки — законная и прозрачная сделка. Мы гарантируем реализацию взятых на себя обязательств.

Мы всегда за справедливость и уверены, что любой долг должен быть полностью возвращен. Если вы согласны с этим, то продать дебиторку нашей компании станет лучшим решением!

Источник: https://sodrugestvo.org/

Продажа дебиторской задолженности (реализация) — в конкурсном производстве, с дисконтом, проводки, на торгах, передача прав требования и взыскания

Возможна ли продажа дебиторской задолженности

В подавляющем большинстве случаев дебиторская задолженность не является недостатком в работе предприятия.

Данный вид долга представляет собой те средства, которые должны быть возращены организации со стороны контрагентов.

Единственным случаем, когда такая задолженность не сулит ничего хорошего для организации, считается тот, когда должники не отвечают по своим обязательствам долгое время.

Именно поэтому многие компании не рвутся работать с отсрочкой платежей, чтобы дебиторская задолженность не смогла образоваться. Однако, если ее избежать не удалось, то стоит искать различные возможности для решения проблемы.

Реализация дебиторской задолженности как раз и считается подобным решением. Для осуществления данной операции необходимо знать о стоимости продажи, о методах, а также о процедуре учета.

Продажная стоимость

Реализация данной разновидности задолженности осуществляется не по номинальной стоимости, а по гораздо меньшей. Именно поэтому для многих организаций данную операцию нельзя назвать выгодной. Это обуславливается тем, что в процессе продажи компания может потерять значительную сумму средств.

Однако, довольно часто, данный шаг является единственной возможностью возвращения хотя бы части средств, которые были переданы третьим лицам. Для определения дохода компании от продажи дебиторского долга необходимо из получаемых средств вычесть стоимость услуг или товаров, которые были проданы должникам с последующей отсрочкой платежей.

При такой процедуре подсчета можно получить убыток, который может быть прибавлен к определенной группе расходов, в результате чего может быть уменьшена база, облагаемая налогами. В данных рамках важно помнить о том, что к внереализационным расходам необходимо отнести только 50% от данного убытка в момент реализации задолженности.

Вторая часть убытка может быть учтена только после того, как со дня реализации задолженности пройдет не менее 45 дней. Многих предпринимателей интересует вопрос о том, что делать с процентами, начисленными на ту сумму средств, которую должны вернуть контрагенты. В данных рамках важно опираться на положения действующего законодательства.

Закон гласит о том, что проценты, которые были отнесены к затратам в рамках определения доходов организации, не могут составлять более 20%. Стоит отметить, что для сделок, которые осуществляются в иностранной валюте, необходимо применить средний процент, который составляет примерно 22%.

Осуществлять процедуру покупки или продажи дебиторской задолженности могут только юридические лица. Для этого должно быть составлено специальное соглашение, которое, в обязательном порядке, должно быть оформлено правильно.

Безнадежная задолженность чаще всего возникает у банков и других финансовых учреждений, которые вынуждены подстраховываться на случай невозврата выданных средств повышенными процентами.

С образцом соглашения о реструктуризации задолженности можно ознакомиться по ссылке.

В качестве партнера по данному вопросу выступают специальные организации, которые перекупают долг на выгодных для них условиях и самостоятельно занимаются взысканием обязательств с должников.

Цессия

Все, без исключения, сделки в рамках данного метода оформляются с помощью соглашения, оформленного в письменной форме. В данном документе прописываются все актуальные нюансы совместной деятельности. Если цессия является договором купли-продажи, то в нем должны быть указаны сроки, а также количественные показатели передаваемой продукции или услуг.

В данных рамках договор является наиважнейшим документом, который выступает в качестве подтверждения факта того, что покупатель должен оплатить в пользу продавца определенную сумму денежных средств или предоставить товары и услуги. Процедура цессии регулируется действующим законодательством, а точнее главой №24 Гражданского Кодекса РФ.

Стоит отметить, что в рамках цессии сторонним кредиторам могут быть переданы далеко не все обязательства. Например, не могут быть переданы адресные, которые предназначаются конкретному лицу.

Это могут быть алименты, гранты или возмещение определенного физического или имущественного ущерба.

Договор цессии также не может быть заключен в тех случаях, когда для плательщика имеет довольно близкое значение личность нового кредитора.

После принятия соответствующего решения о продаже долговых обязательств в рамках передачи прав требования необходимо срочно найти правопреемника. После выбора специальной фирмы подписывается соглашение с последующем заверением в нотариальной службе.

Должник может не уведомляться о факте осуществленной передачи прав требования, если обратное не предусматривается первоначальным договором. При переуступке прав на недвижимость необходимо прохождение процедуры государственной регистрации.

В подавляющем большинстве случаев договор цессии является возмездным. Он предназначается для получения экономической выгоды сторонами сделки. В противном случае заключение такого соглашения можно считать нецелесообразным.

Стоит отметить, что переуступке долговых обязательств могут подлежать не только текущие и просроченные задолженности, но также и те долги, которые относятся к сомнительной группе

Вексель

Продажа дебиторской задолженности может быть осуществлена с помощью векселей, которые представляют собой ценные бумаги, содержащие в себе обязательства о выплате указанной в документе суммы средств и накопившихся процентов по ней. Стоит отметить, что данные обязательства ничем не обосновываются.

Одна организация выдает другой вексель, в котором указываются сведения о том, что она в обязательном порядке должна выплатить установленную сумму денежных средств через определенное время.

Вексель может быть четырех видов:

  • процентным;
  • дисконтным;
  • простым;
  • переводным.

Простые векселя содержат в себе определенные обязательства компании или физического лица выплатить другим лицам определенную сумму средств после истечения времени, указанного в документе. Такой вексель может считаться неоспоримым подтверждения факта наличия долговых обязательств. Должники получают векселя только после истечения определенного срока.

Кредитор таким образом может с помощью таких обязательств рассчитываться со своими контрагентами. Именно поэтому передача векселя может рассматриваться в качестве продажи дебиторской задолженности и накопленных процентов.

Факторинг

Факторингом считается продажа дебиторских долговых обязательств в пользу кредитной или любой другой специальной организации. Основной целью подобной операции является осуществление дополнительной процедуры финансирования компании и увеличение уровня оборачиваемости соответствующего капитала.

В рамках факторинга покупателей долговых обязательств можно считать финансовыми агентами. Стоит отметить, что права и обязанности таких агентов прописываются в ст.43 действующего Гражданского Кодекса РФ.

Процедура факторинга, как и операция по цессии, означает передачу долговых обязательств сторонним лицам. Однако, существуют и определенные отличия.

Первое отличие заключается в том, что соответствующие агенты могут купить не только обязательства по текущим сделкам, но также и по будущим, которые находятся только в стадии разработки. Стоит отметить, что в данных рамках невозможно осуществить реализацию просроченной задолженности.

Второе отличие заключается в том, что во время цессии могут передаваться не только финансовые, но и другие имущественные права. Что касается факторинга, то при нем передаются исключительно финансовые обязательства. Еще одно отличие заключается в том.

Что далеко не все компании могут воспользоваться услугами финансовых агентов. К таким организациям могут быть отнесены компании с довольно обширным количеством незначительных должников.

Последнее отличие – продажа дебиторской задолженности в рамках цессии может быть осуществлена любой организацией. В случае с факторингом такие операции могут производить только специальные лицензированные или кредитные компании.

Учет

Стоимость реализации обязательств, в большинстве случаев, является ниже номинальной. В данных рамках возникает определенная проблема, которая напрямую касается порядка признания потерь от передачи долговых обязательств, которая была совершена в рамках процедуры цессии. Это требуется для вычета налога на прибыль.

При продаже долговых обязательств база определяется в соответствии со статьей 279 Гражданского Кодекса РФ. В пункте 2 данного акта имеется указание на использование методов начисления при подсчете уровня дохода. Таким образом должна быть вычтена стоимость реализованных товаров и услуг из прибыли от продажи долговых обязательств. Полученная сумма является убытком.

Данный убыток включается во внереализационные расходы. Часть суммы убытка относится к таким расходам в момент продажи, а часть – после истечения установленного законодательством промежутка времени. Чаще всего данный срок составляет 45 дней.

Пример

ООО «Альтаир» заключило сделку по продаже услуг с ООО «ВИП». Сумма соглашения составила 60 000 рублей, из которых 10 000 составило НДС. Положения договора предполагают то, что оплата предоставляемых услуг должна осуществляться в течение 90 дней с момента фактической продажи.

Выплаты были просрочены и ООО «Альтаир» решило продать долговые обязательства в рамках цессии ООО «Платон». Сумма по данной сделке составила 40 000 рублей.

Стоимость продажи дебиторской задолженности меньше, чем ее фактическая стоимость. Поэтому моментально была поднята на повестку дня проблема признания потерь от реализации в рамках соглашения о передаче прав требования для вычета налога на прибыль.

После того, как продажа обязательств в рамках дебиторской задолженности была осуществлена, налоговая база начала определяться в рамках статьи 279 действующего Налогового Кодекса РФ.

Наличие и размер задолженности в Ростелекоме можно узнать как на сайте компании, так и при личном посещении этого предприятия.

Как на практике происходит взыскание просроченной задолженности, можно узнать из этой статьи.

Для чего нужна справка об отсутствии задолженности по налогам ООО, можно узнать здесь.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/prodazha-debitorskoj-zadolzhennosti/

Без споров
Добавить комментарий